Soluções de estoque lavagem venda
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Soluções de estoque lavagem venda
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O que é uma venda de lavagem?
Compreendendo o IRS Wash Sale Rule, seção 1091.
Uma definição simples de uma venda de lavagem: se você mantiver uma posição de perda, descarte-a e você restabelece a mesma posição (ou suficientemente similar / substancialmente idêntica), então você tem uma venda de lavagem e não pode reconhecer essa perda para fins fiscais. Por exemplo, se você vender uma ação por uma perda e imediatamente comprá-la de volta, essas negociações desencadearam a regra de venda de lavagem e você deve desautorizar essa perda.
Uma definição mais abrangente de uma venda de lavagem: uma venda de lavagem é a disposição de uma posição de perda, juntamente com uma posição de substituição. A substituição pode ocorrer através de quatro mecanismos diferentes:
a substituição é a mesma garantia que estava na posição de perda, a substituição é um contrato ou opção para adquirir o título que estava presente na posição de perda, a substituição é substancialmente idêntica à segurança na posição de perda, a substituição é um contrato ou opção para adquirir uma segurança substancialmente idêntica à segurança que estava presente na posição de perda.
Timing e The Wash Sale Rule: A substituição deve ocorrer dentro de uma janela de 61 dias que inclui a data de disposição, bem como 30 dias de cada lado dessa data. A quantidade de perda desativada pela venda de lavagem não pode ser reconhecida no momento da venda de lavagem, mas pode ser reconhecida no ano em que a posição de substituição é descartada. Esta re-concessão é alcançada por um ajuste de base de custo para a posição de substituição. Uma venda de lavagem também afeta o período de retenção da posição de substituição.
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Resultado: 31 de janeiro é, obviamente, dentro da janela de 61 dias que envolve o 31 de janeiro (a disposição). Portanto, o contribuinte não pode deduzir a perda de $ 25 realizada em 31 de janeiro. Em vez disso, essa perda ajusta a base de custo da parcela longa para US $ 130 (custo original de US $ 105 acrescido de perda não permitida de US $ 25) com um ajuste de data de imposto que define a data de aquisição até o 3 de janeiro.
Exemplo 2 & mdash; Short Wash Sale.
Para uma transação curta, a data de liquidação, em vez da data de negociação, é usada para o centro da janela de 61 dias.
2 de março está dentro da janela de 61 dias a partir de 3 de fevereiro. Portanto, o contribuinte não pode deduzir a perda de $ 25 realizada em 31 de janeiro. Em vez disso, essa perda ajusta a base do custo da ação curta para US $ 80 (custo original de US $ 105 ajustado pela perda não permitida de US $ 25) com um ajuste adequado ao período de retenção da ação de substituição. Exemplo 3 & mdash; Call Option Wash Sale.
Resultado: a opção de chamada é uma substituição. A perda de US $ 2.500 realizada em 31 de janeiro não é permitida. Em vez disso, a base de custo da chamada é ajustada de $ 100 a $ 2.600. Observe que o preço de exercício da opção é irrelevante.
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A seção 1091 (a) estabelece que & ldquo; no caso de qualquer perda alegada ter sido sustentada por qualquer venda ou outra disposição de ações de ações ou valores mobiliários, quando parecer que, no prazo de 30 dias antes da data dessa venda ou disposição e término 30 dias após essa data, o contribuinte adquiriu (por compra ou por uma bolsa em que o valor total do ganho ou perda foi reconhecido por lei) ou celebrou um contrato ou opção para adquirir ações substancialmente idênticas ou títulos, então nenhuma dedução será permitida em & # 167; 165 a menos que o contribuinte seja um negociante em estoque ou valores mobiliários e a perda seja mantida em uma transação realizada no curso normal de tais negócios. Para os fins desta seção, o termo "ações ou valores mobiliários" deve, exceto nos casos previstos nos regulamentos, incluir contratos ou opções para adquirir ou vender ações ou valores mobiliários. & Rdquo;
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Os profissionais de impostos e os agentes de conformidade precisam entender os seguintes conceitos para aplicar com precisão a regra de venda de lavagem às transações de valores mobiliários.
O agrupamento ocorre quando um lote é dividido em componentes separados (sub-lotes) com base no tamanho do lote de substituição. Por regra de venda de lavagem, quando o lote de substituição é maior do que o lote original, apenas uma parte do lote de substituição tem sua base ajustada. Por outro lado, se o lote de substituição for menor do que o original, apenas uma parte da perda original é desativada.
No caso em que a substituição é maior, um sub lote (A) é criado cujo tamanho é idêntico ao lote original. O outro lote (B) contém o saldo da posição do lote de substituição. O lote (A) tem sua base de custo e a data de aquisição ajustada de acordo com as regras de venda de lavagem e o lote (B) retém a base do custo original e a data de aquisição do lote de substituição.
No caso em que o original é maior, também é dividido em dois sub-lotes. O primeiro lote (A) é criado com um tamanho igual à substituição, e sua perda é desativada. O outro lote (B) contém o saldo da posição do lote original e sua perda pode ser reconhecida.
Observe que, em ambos os casos, vários sub-lotes podem ser criados, uma vez que as vendas de lavagem múltiplas impactam o mesmo lote. Em outras palavras, os ramos podem se ramificar.
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O conceito Chaining evita que os contribuintes evitem a regra de venda de lavagem simplesmente vendendo o lote de reposição para colher as perdas diferidas. Há vendas de lavagem "acorrentadas" ou "rolando". O encadeamento é o resultado de uma série consecutiva de cenários Buy-Sell-Buy (Buy-Sell-Buy-Sell-Buy). Não há limite para o número de negociações potenciais em uma única cadeia. O encadeamento torna-se especialmente complexo quando o ajuste de custo para a compra de substituição original cria uma venda de lavagem subseqüente. Isso ocorre porque a base de custo da compra de substituição é aumentada por um montante suficiente para causar uma venda subsequente a ser uma perda em vez de um ganho. Este cenário cria compras de substituição adicionais, cujos períodos de espera devem ser ajustados separadamente.
O efeito de encadeamento determina que o ajuste de base de custo que afete uma posição de substituição deve ser levado em consideração ao determinar o montante da perda reconhecível que ocorre devido a essa posição ser retirada. Isso pode ajustar para a frente o ganho ou perda da aposentadoria, bem como alterar seu personagem. Três efeitos potenciais podem resultar. (1) Se a posição é descartada para um ganho, esse ganho pode ser reduzido. (2) No entanto, se o ajuste for suficientemente profundo, o ganho pode se tornar uma perda, o que, portanto, torna a disposição um candidato para uma venda de lavagem nova. (3) Se a disposição foi feita com prejuízo, o montante da perda é aumentado. O efeito interessante é que a perda original pode ser levada adiante através de uma seqüência de disposições que pode ser vista como uma "cadeia". As cadeias podem ocorrer em vários anos sem limite de número de links.
Resultado: 20/06/2005 perda de $ 10.000 é desativada. A venda de 15/02/2006 se qualifica como uma perda de US $ 5.000 e também não é permitida. 01/05/2007 venda é uma perda de US $ 2.000 e é considerada de longo prazo.
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Geralmente, os valores mobiliários não são considerados "substancialmente idênticos" se forem substancialmente diferentes em qualquer característica material, ou por diferenças em várias características materiais consideradas em conjunto (ou seja, mesmo que cada uma dessas diferenças consideradas isoladas possa não ser considerada substancial). Normalmente, os valores mobiliários de duas empresas não são substancialmente idênticos e as ações preferenciais não são substancialmente idênticas às ações ordinárias. No entanto, a publicação 550 faz algumas exceções específicas para fusões e títulos convertíveis. Não existe uma única fonte que forneça uma definição substancialmente idêntica; As diretrizes estão espalhadas por várias fontes diferentes.
Exemplo & mdash; Substancialmente idêntico.
Por Revenue Ruling 58-211, esta é uma venda de lavagem.
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O Congresso teve a autoridade legal para tributar os rendimentos de indivíduos e corporações desde 1913, quando a 16ª alteração à Constituição dos EUA tornou permanente o imposto de renda. Desde então, o Congresso tentou encorajar o crescimento econômico e, assim, aumentar a coleta de receitas fiscais através de peças-chave da legislação. Um exemplo é a Lei de Receita de 1921, que introduziu a regra de venda de lavagem - um dos primeiros abrigos fiscais a ser desativado pelo Congresso. Liderado por Andrew Mellon, o Secretário do Tesouro, a Lei de Receita de 1921 foi implementada como forma de estimular a atividade econômica após a Primeira Guerra Mundial. A Lei estabeleceu as bases para os principais aspectos do nosso sistema de tributação atual. Diferenciou a tributação de ganhos de capital (o lucro de comprar e vender ativos de capital (investimentos e propriedades)) de renda ordinária. Na tentativa de aumentar a cobrança de receitas fiscais, a Lei criou a regra de venda de lavagem como forma de impedir que investidores e contribuintes sofisticados cometessem fraude fiscal e criem transações de títulos para reduzir seus passivos fiscais.
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White Papers sobre Wash Sales.
Basic Wash Sales Este artigo discute o histórico por trás desse evento tributável e conceitos-chave, como ramificação e encadeamento, que são fundamentais para o cálculo de perdas não permitidas.
Métodos de ajuste do período de retenção para vendas de lavagem Ao determinar os ajustes do período de espera como resultado das vendas de lavagem, três métodos podem ser usados. Este artigo explora as complexidades envolvidas na execução de cada método e presta especial atenção a & lsquo; chained & rsquo; lavar os casos de venda.
Tópicos avançados em vendas de lavagem: Obrigações substancialmente idênticas Este artigo discute certas decisões do IRS e do Tribunal Tributário, bem como o Código de Regulamentos Federais para ilustrar o pensamento do governo sobre a interação entre 1091 (a) vendas de lavagem e títulos de dívida com atenção específica paga para quão substancialmente idêntico se aplica.
Implicações de vendas de lavagem de vendas curtas Este artigo discute como períodos de retenção, vendas de lavagem de entrega e vendas construtivas impactam o processo altamente complexo e confuso de determinar se uma venda curta resultará em uma venda de lavagem. Através do uso de exemplos, visa esclarecer o código de imposto do IRS ambíguo sobre este assunto.
Prospective Wash Sales Data sobre vendas de lavagem em potencial pode desempenhar um papel vital em uma estratégia de gerenciamento de carteira com conhecimento de impostos. Este artigo discute os dois tipos de eventos que podem resultar em uma venda prospectiva de lavagem e fornece exemplos para ilustrar como identificar esses eventos fiscais.
Preocupações de venda de lavagem para fundos mútuos e amp; DRIPs Os títulos de fundos mútuos e os planos de reinvestimento de dividendos adquiridos em 1º de janeiro de 2018 ou após esse período devem incluir vendas de lavagem em cálculos de base de custo reportados em 1099-Bs. Repleto de exemplos de cenários complexos de venda de lavagem, este documento aborda questões críticas envolvidas no cumprimento deste novo regulamento de relatório de base de custos.
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Lavagem de Vendas, Vendas Construtórias e Estradas: Um Primer Este webinar fornece uma visão geral dos eventos tributáveis acima mencionados (Seções 1091, 1259 e 1092 do IRC) e como eles afetam os ganhos realizados & amp; perdas.
Lavar vendas: um olhar mais atento Este webinar fornece aos participantes um olhar aprofundado sobre as vendas de lavagem e como eles impactaram os ganhos realizados e ampliados; perdas.
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Clique aqui para acessar o Pub 550, a publicação do IRS que fornece informações e orientações sobre o cumprimento de seções do Código de Receita Federal (IRC) referentes a receitas e despesas de investimento.
Para ler especificamente sobre as vendas de lavagem conforme descrito em Pub 550, clique aqui.
Outro recurso on-line útil para pesquisar diferentes setores do IRC é o site do Instituto de Informações Legais (LII), que é publicado pela Faculdade de Direito da Universidade Cornell.
Lavar vendas e opções.
Atualizado em 1 de junho de 2007.
A regra de venda de lavagem pode ser aplicada a transações envolvendo opções de estoque.
As opções apresentam dois tipos diferentes de problemas em conexão com a regra de venda de lavagem. Primeiro, se você vender ações em uma perda, você pode transformar essa venda em uma venda de lavagem mediante negociação em opções. E, em segundo lugar, as perdas das próprias opções podem ser vendas de lavagem.
Comprando Opções de Chamada.
Se você vender ações em uma perda, você terá uma venda de lavagem (e não será capaz de deduzir a perda) se você comprar ações substancialmente idênticas no período de venda de lavagem de 61 dias, consistindo no dia da venda, 30 dias antes da venda e 30 dias após a venda. Você também terá uma venda de lavagem se, dentro do período de venda de lavagem, você entrar em um contrato ou opção para comprar ações substancialmente idênticas.
Exemplo: em 31 de março você vende 100 ações da XYZ com uma perda. No dia 10 de abril você compra uma opção de compra no estoque XYZ. (Uma opção de compra oferece o direito de comprar 100 ações.) A venda em 31 de março é uma venda de lavagem.
Não importa se a opção de compra está no dinheiro. Esta é uma regra automática. Se você comprar uma opção de compra neste período, você terá uma venda de lavagem. E isso é verdade mesmo se você nunca exerce a opção e adquire o estoque.
Opções de venda de venda.
Você também pode transformar uma venda de estoque em uma venda de lavagem vendendo opções de venda. Esta regra não é automática. Aplica-se apenas se a opção de colocação estiver no fundo do dinheiro - e não há um padrão preciso para quando uma opção de venda é suficientemente profunda no dinheiro para que a regra se aplique. A regra se aplica se aparecer, no momento em que você vende a opção de venda, que não existe uma probabilidade substancial de que expirará sem exercicio. Nessa circunstância, vender a opção de venda pode ser aproximadamente equivalente à compra do estoque.
Exemplo: em 31 de março você vende 100 ações da XYZ com uma perda. Em 10 de abril, você vende uma opção de venda, dando ao titular o direito de vender-lhe 100 ações da XYZ a um preço substancialmente maior do que o preço de mercado atual do estoque. A venda em 31 de março é uma venda de lavagem.
Como vendedor de uma opção de venda que é profunda no dinheiro, você participa do movimento ascendente e descendente do preço das ações, a menos que o preço se mova mais alto do que o preço da opção. Se o preço da opção for alto o suficiente, as chances de isso acontecer são pequenas, e você simplesmente encontrou uma maneira diferente de continuar seu investimento no estoque.
Perdas nas opções.
O Congresso alterou a regra de venda de lavagem em 1988 para que ela se aplique diretamente a contratos ou opções para comprar ou vender ações ou títulos. Isso significa que você pode ter uma venda de lavagem quando você fechar uma posição de opção em uma perda, se você estabelecer uma posição de substituição dentro do período de venda de lavagem. O Tesouro ainda não emitiu regulamentos sob esta regra, e uma série de perguntas permanecem sem resposta. O primeiro é a questão de saber quando uma opção é substancialmente idêntica a outra opção.
Até que o Tesouro decida emitir regulamentos ou outras orientações, nem eu nem ninguém podem dizer exatamente como a regra de venda de lavagem se aplica a perdas em opções. Mas há uma boa regra que deve dizer quando você está seguro e quando está no gelo fino. Se as posições que você adquiriu dentro do período de venda de lavagem permitem que você participe das mesmas mudanças de mercado de cima e de baixo como posição que produziu a perda, há uma chance de o IRS dizer que você tem uma venda de lavagem. Se não for esse o caso, você deve estar seguro.
Suponha que você tenha vendido uma opção de compra em uma perda. A compra de outra opção de compra no mesmo estoque dentro do período de venda de lavagem pode ser vista como uma venda de lavagem, mesmo que a nova opção de compra tenha uma expiração diferente ou um preço de exercício diferente. O IRS pode afirmar que você tem uma venda de lavagem se você comprar ações XYZ, especialmente se a chamada estava no dinheiro quando você vendeu. Da mesma forma, você também pode ter uma venda de lavagem se você escrever uma opção de venda profunda no período de lavagem.
Em contrapartida, você não deve ter uma venda de lavagem se vender uma opção de compra com perda e também escrever uma opção de venda que esteja no dinheiro ou fora do dinheiro. A opção de chamada longa e a opção de colocação curta são posições de alta, mas a opção de colocação curta não permite que você participe da vantagem.
Essas observações são simplesmente minha interpretação e não refletirão necessariamente a interpretação do IRS ou do Tesouro. Além disso, outros profissionais de impostos podem ter uma opinião diferente sobre essa questão. Infelizmente, não há nenhum sinal de que a orientação oficial sobre essas questões será próxima no futuro próximo.
Guia abrangente:
Wash Sales / IRS Wash Sale Rule (seção 1091 do IRC)
A regra de venda de lixo do IRS pode ser um dos aspectos mais desafiadores dos relatórios fiscais para comerciantes ativos e investidores.
Ao negociar ações ou opções no mesmo valor, repetidamente, é inevitável que você tenha centenas ou mesmo milhares de vendas de lavagem ao longo do ano. O IRS exige que todas essas vendas de lavagem sejam relatadas e ajustadas no Formulário D Formulário 8949.
Este guia abrangente para lavar vendas irá ajudá-lo a entender a regra de venda de lavagem e como ela afeta sua negociação e investimento.
O que é uma venda de lavagem?
Uma venda de lavagem básica acontece quando uma garantia é vendida em uma perda, depois recomprada em um curto período de tempo antes ou depois da perda.
Por exemplo: Diga que um comerciante possui 500 ações de uma garantia pela qual ele pagou US $ 5.000. Ele vende as ações hoje por um montante total de $ 4.000, resultando em uma perda de US $ 1.000. Amanhã ele planeja recomprar as 500 ações - muito provavelmente o preço não será drasticamente diferente do preço de hoje. O resultado final: ele ainda terá as 500 ações, mas gerará uma perda de capital de US $ 1.000. Um comerciante canny pode criar vendas de lavagem desta maneira para colher prejuízos tributáveis que compensarão seus ganhos e evitarão impostos sobre ganhos de capital.
Determinar o motivo de uma venda de lava é difícil; um comerciante ativo pode estar dentro e fora de uma segurança com freqüência e acionar vendas de lavagem sem pensar em "perdas de colheita". No entanto, o IRS estabeleceu a regra de venda de lavagem para evitar que qualquer pessoa reduza seus ganhos de capital criando vendas de lavagem. E a regra de venda de lavagem é muito mais ampla que o nosso exemplo simples acima.
A Regra de Venda de Lavagem do IRS (Seção 1091 do IRC)
A publicação do IRS 550, página 59, afirma:
Você não pode deduzir perdas de vendas ou negócios de ações ou títulos em uma venda de lavagem, a menos que a perda tenha sido incorrida no curso normal de sua empresa como negociante em ações ou valores mobiliários. Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou troca ações ou títulos em uma perda e dentro de 30 dias antes ou depois da venda você:
Compre ações ou títulos substancialmente idênticos, adquira ações ou títulos substancialmente idênticos em um comércio totalmente tributável, adquira um contrato ou opção para comprar ações ou títulos substancialmente idênticos ou obtenha ações substancialmente idênticas para sua conta de aposentadoria individual (IRA) ou Roth IRA.
Se você vende ações e seu cônjuge ou uma empresa que você controla, compra estoques substancialmente idênticos, você também possui uma venda de lavagem.
Se sua perda foi desativada por causa das regras de venda de lavagem, adicione a perda não permitida ao custo do novo estoque ou títulos (exceto em (4) acima). O resultado é a sua base nas novas ações ou valores mobiliários. Esse ajuste adia a dedução de perda até a disposição do novo estoque ou títulos. Seu período de detenção para o novo estoque ou valores mobiliários inclui o período de detenção das ações ou títulos vendidos.
O que isso significa em Inglês simples:
Isso significa que, se você fechar um negócio com perda e depois recomprar o mesmo, ou "substancialmente" o mesmo patrimônio, como uma opção nesse patrimônio, você não pode aceitar a perda nesse momento. De acordo com o IRS, a perda agora tem que avançar e deve ser anexada à base do custo do comércio em que você comprou novamente o mesmo patrimônio.
Se esse comércio agora terminar em uma perda e você comprar a mesma equidade novamente, a perda é movida para a frente novamente. Isso pode continuar acontecendo indefinidamente se continuar a negociar a mesma equidade novamente e novamente dentro da janela de 30 dias, cada vez com uma perda acumulada resultante.
Consequências negativas.
Se as ações recompradas que desencadearam a venda da lavagem foram 1) mantidas abertas no final do ano ou 2) compradas em janeiro do próximo ano fiscal, o IRS diz que a perda é desativada para o ano fiscal atual e a perda é transferida para o próximo imposto ano, ou qualquer ano, você finalmente descarta essas ações.
Você perdeu o dinheiro este ano, mas o IRS diz que não pode demorar a perda até o próximo ano ou mais tarde!
Além disso, o período de detenção de um comércio pode mudar devido a uma venda de lavagem. Por exemplo, se você fechar uma retenção de longo prazo em uma perda e, em seguida, comprá-lo de volta dentro da janela de 30 dias, a perda avança para o custo do novo comércio e seu período de espera para o novo comércio começa no mesmo dia como o período de detenção do comércio a longo prazo. Portanto, mesmo se você fechar o novo comércio em menos de um ano, o IRS exige que você relate esse novo comércio como um ganho ou perda de longo prazo.
Como calcular as vendas de lavagem.
Cálculo de vendas de lavagem não é fácil! O IRS espera que você registre todas as vendas de lavagem durante todo o ano fiscal. Para aqueles de vocês que já tentaram calcular as vendas de lavagem para um ano inteiro de atividade comercial, não precisamos dizer o quão doloroso isso pode ser.
Primeiro, você precisa identificar trocas que foram fechadas em uma perda. Então você deve verificar para trás e para a frente no tempo para ver se você recomprou o mesmo ou "substancialmente o mesmo" títulos dentro de uma janela de mais ou menos 30 dias.
Se você fez, então você precisa registrar uma linha de ajuste de venda de lavagem em seu Anexo D. Você também precisa ajustar a base do custo das ações de recompra, movendo a perda para a frente ou para trás para qualquer comércio que desencadeou a venda da lavagem.
Tudo isso parece complicado? É se você planeja fazer isso à mão! Mas fica ainda mais complicado quando você não recompra um número igual de ações.
Ações desiguais.
É inevitável que um comerciante ativo ocasionalmente recompense um número desigual de ações depois de perceber uma perda. É aí que a regra de venda de lavagem começa a se complicar. A publicação IRS 550 página 56 afirma:
Mais ou menos estoque comprado do que vendido. Se o número de ações de ações ou títulos substancialmente idênticos que você compra no prazo de 30 dias antes ou depois da venda for mais ou menor que o número de ações que você vendeu, você deve determinar as ações específicas às quais as regras de venda de lavagem se aplicam. Você faz isso combinando as ações compradas com um número desigual de ações vendidas. Corresponder as ações compradas na mesma ordem que você as comprou, começando com as primeiras ações compradas. As ações ou títulos assim correspondidos estão sujeitos às regras de venda de lavagem.
O Efeito Líquido.
O que isso efetivamente faz é começar a dividir suas vendas de lavagem pelo número mínimo de ações compradas ou vendidas. Alguns exemplos simples mostram isso com bastante clareza:
Você compra 100 ações e vende-as com uma perda de US $ 200. Em seguida, compre 50 partes na janela de 30 dias. Quanto da perda de US $ 200 é movida para a base do custo das 50 ações? $ 100 é a resposta certa (50 sh / 100 sh x $ 200). E se você comprou e vendeu 100 ações em uma perda e depois comprou 20 ações e então outras 80 ações? A perda de venda de lavagem nas 100 ações é dividida em 20/80 com 20% da perda na primeira compra de 20 ações e as outras 80% para as outras 80 ações. Agora, o que acontece se você tivesse comprado e vendido 1000 ações sem prejuízo e depois comprou 200, então 300, depois 100, depois 600? E se uma ou mais das recompras forem vendidas com uma perda e você então recompra uma série de ações em números desiguais?
Começa a ficar muito complicado, como os galhos em uma árvore. Quem tem tempo para descobrir isso manualmente?
Regras diferentes para corretoras do que para contribuintes.
Muitos comerciantes e investidores não podem usar o 1099-B sozinho para relatórios de impostos porque. . .
Os corretores não são obrigados a ajustar as vendas de lavagem que ocorrem em várias contas - os contribuintes são. Portanto, se você ou seu cônjuge tiverem mais de uma conta de corretagem, você deve calcular as vendas de lavagem em todas as contas que você controla. Se você tiver uma conta IRA e uma conta de negociação tributável, o 1099-B que você receberá não refletirá as vendas de lavagem que podem ter ocorrido por causa das negociações do IRA. Os corretores não são necessários para calcular as vendas de lavagem entre ações e negociações de opções, ou entre operações de opção e opção, mas você, o contribuinte, é obrigado a fazê-lo. O IRS espera que você faça todos os ajustes necessários para vendas de lavagem adicionais não relatadas no 1099-B.
Lavar vendas entre estoques e opções, e opções e opções.
O comerciante ativo de hoje tem muitos instrumentos de negociação diferentes disponíveis para ele, e muitos comerciantes costumam usar uma combinação desses instrumentos. Uma dessas combinações é negociar ações e opções em ações. Comprar e vender um determinado estoque e, em seguida, comprar uma opção no mesmo estoque subjacente pode parecer duas transações distintas e distintas, mas o IRS pode escolher diferenciar quando se trata do que desencadeia uma venda de lavagem.
O IRS usa a frase "substancialmente idêntico" quando discute o que desencadeia uma venda de lavagem.
A publicação IRS 550 página 56 afirma em parte:
Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou troca ações ou títulos em uma perda e dentro de 30 dias antes ou depois da venda você:
3. Adquirir um contrato ou opção para comprar ações ou títulos substancialmente idênticos.
O que isso significa para o comerciante de ações e opções é que se você perca uma ação ou uma opção e depois recompense essa mesma ação, ou uma opção nesse mesmo estoque, se a opção é o mesmo mês e o preço de exercício ou não , você tem uma venda de lava. O mesmo é válido se você fechar uma posição de opção por uma perda e depois comprar o mesmo estoque subjacente dentro da janela de 30 dias.
Não há esclarecimentos na legislação tributária sobre o quão longe "dentro ou fora do dinheiro" é a opção, ou o mês e o ano em que a opção expira. Então TradeLog simplesmente aplica esta regra da seguinte maneira: Se o estoque subjacente for o mesmo, então a opção é "substancialmente" a mesma. Para obter detalhes, consulte a seção Tabela de lavagem dos lançadores de venda abaixo.
Atenção: os corretores não fazem esses ajustes no seu 1099-B porque existem regras diferentes para os corretores do que para os contribuintes.
Lavar as vendas em um IRA.
As regras especiais de venda de lavagem do IRS afetam os comerciantes ativos e os investidores que mantêm uma conta de aposentadoria individual (IRA), além de uma conta de negociação. Essas regras especiais podem ter graves conseqüências para comerciantes ativos e investidores.
Quando uma venda de lavagem é desencadeada por um comércio de IRA, a perda é definitivamente desativada em sua conta tributável.
Não há requisitos para arquivar o relatório do IRS sobre ganhos e perdas realizados em um IRA, nem os ajustes de venda de lavagem feitos somente na conta do IRA. No entanto, se você mantém uma conta de negociação tributável e um IRA, ou Roth IRA, é necessário ajustar as vendas de lavagem que ocorrem como resultado da negociação em todas as contas, incluindo o IRA.
Observe a quarta situação em que ocorre uma venda de lavagem (publicação 550 do IRS, página 59):
4. Adquirir ações substancialmente idênticas para sua conta de aposentadoria individual (IRA) ou Roth IRA.
Se você fechar um negócio com uma perda em uma conta tributável e, dentro da janela de venda de 30 dias +/- lavagem, você adquire a mesma garantia (ou contrato de segurança ou opção substancialmente idêntico) em sua conta IRA, isso é considerado uma venda de lavagem e deve ser ajustado em seus relatórios de impostos.
Observe que isso funciona de uma maneira: a perda ocorre na conta tributável e você adquire o novo comércio no IRA, o que desencadeia a venda da lavagem. Se você gerar uma perda no seu IRA, não há regras para ajustar essa perda para vendas de lavagem, porque é uma conta não tributável.
Além disso, existem regras especiais sobre como a venda de lavagem do IRA está ajustada, a Publicação 550 continua:
Se sua perda foi desativada por causa das regras de venda de lavagem, adicione a perda não permitida ao custo do novo estoque ou títulos (exceto em (4) acima). O resultado é a sua base nas novas ações ou valores mobiliários. Esse ajuste adia a dedução de perda até a disposição do novo estoque ou títulos. Seu período de detenção para o novo estoque ou valores mobiliários inclui o período de detenção das ações ou títulos vendidos.
Observe a parte "exceto em (4) acima". Qual é a exceção?
Normalmente, a base de custos para a segurança que você adquiriu, que desencadeou a venda de lavagem, seria ajustada para incluir o valor da venda de lavagem não permitida. Por conseguinte, você deve capturar sua perda eventualmente quando você fechou essa nova posição - restando as vendas de lavagem adicionais. No entanto, se uma venda de lavagem ocorrer como resultado de uma aquisição em sua conta IRA, a base de ajuste para custo não é feita.
Isso foi esclarecido pelo IRS na regra de receitas 2008-5. Nessa decisão, o IRS declarou: "A perda na venda de ações ou valores mobiliários é proibida nos termos da seção 1091 do Código, e a base do indivíduo no IRA ou Roth IRA não é aumentada em virtude da seção 1091 (d)".
O resultado líquido é que a perda em sua conta tributável está definitivamente desativada. Você não tem permissão para depois tirar suas perdas, ajustando a base de custo do comércio IRA, a perda acabou!
Esta regra pode ter sérias conseqüências para comerciantes e investidores. Por exemplo: Imagine que você tenha uma perda líquida realizada de US $ 2.500 para o ano fiscal. No entanto, devido às vendas de lavagem em sua conta IRA, você tem $ 3.500 em perdas não permitidas. Isso significa que você terá um ganho tributável de US $ 1.000 que deve ser reportado ao IRS mesmo que você realmente tenha perdido dinheiro no ano. Em situações normais de venda por lavagem, você poderia adiar os $ 3.500 para um ano fiscal futuro, mas não assim com as vendas de lavagem do IRA - eles são permanentemente desautorizados.
Atenção: os corretores não fazem esses ajustes no seu 1099-B porque existem regras diferentes para os corretores do que para os contribuintes.
Regras de venda de lavagem quando estoques de venda curta.
A regra de venda de lavagem do IRS é um pouco diferente quando se trata de ações de vendas curtas (vender ações de vendas curtas ou curtas). A publicação IRS 550 página 56 afirma:
Vendas curtas. As regras de venda de lavagem aplicam-se a uma perda realizada em uma venda curta, se você vende, ou entrar em outra venda curta de ações ou títulos substancialmente idênticos dentro de um período que começa 30 dias antes da data em que a venda curta é concluída e termina 30 dias após essa encontro.
Portanto, se você cobrir, ou recomprar, suas ações de venda curtas em uma perda e, em seguida, vender novamente o mesmo estoque novamente dentro do período de 30 dias, você tem uma venda de lavagem, e a perda se torna parte de sua base de custo futuro quando você finalmente cobre o curto. Este é um pouco diferente no sentido de que uma venda desencadeou a venda de lava ao invés de uma compra.
Aviso: Alguns corretores 1099-Bs ajustam o valor das vendas em vez da base de custos, resultando em uma bagunça real ao tentar conciliar a base de custos. Consulte: Broker 1099-B Reporting Problems.
Como a regra de venda de lavagem afeta ativos comerciantes e investidores.
Você pode se surpreender ao saber disso.
A maioria das vendas de lavagem não tem absolutamente nenhum efeito sobre o lucro ou prejuízo do final do ano!
No entanto, se não for controlado, a regra de venda de lavagem pode ter resultados desastrosos no final do ano. Algumas de suas perdas podem ser desativadas para o ano fiscal atual e acabam sendo diferidas para um ano posterior, aumentando assim sua receita tributável no ano corrente. Isto é o que é conhecido como um adiamento de venda de lavagem.
LEIA ESTA CONTA DE VIDA REAL:
No ano fiscal de 2000, um comerciante repetidamente comprou e vendeu em qualquer lugar de 400 a 1000 ações do mesmo estoque durante um período de vários meses e nunca interrompeu a negociação desse estoque em particular por mais de 30 dias. Alguns negócios eram lucrativos, mas a maioria não era. Seus negócios rentáveis totalizaram US $ 7.023. Em 29/12/2000, ele liquidou todas as suas ações e tirou uma perda de $ 117,045. Portanto, sua perda líquida no final do ano totalizou US $ 110.022. Ele poderia ter parado naquele momento e lá, mas por algum motivo ele não fez!
O que você acha que aconteceria se ele comprou este mesmo estoque em 2 de janeiro de 2001?
Você adivinhou, sua perda total de US $ 117.045 foi desativada em 2000 e ele acabou tendo um ganho líquido de US $ 7.023 no ano fiscal de 2000!
Ele teve uma perda líquida real de US $ 110.022 naquele estoque para o ano fiscal de 2000, mas por não prestar atenção à regra de venda de lavagem do IRS, ele precisou pagar impostos sobre um ganho de $ 7.023!
Veja os detalhes reais das vendas de lavagem na seção: Liquidação de adiantamentos de vendas explicados.
Agora, se ele continua a negociar este estoque sem demora por pelo menos 31 dias, e continua acumulando perdas adicionais, suas perdas podem continuar a avançar indefinidamente.
Outro de nossos usuários fez exatamente isso. Ele acabou com perdas de um ano a ser adiada para o próximo ano, e no próximo ano, até 3 anos depois, quando ele finalmente parou de negociar o estoque perdedor. Todo o tempo ele pagou impostos sobre os ganhos que ele fez em seus negócios vencedores. Agora, em ambos os casos, suas perdas foram finalmente realizadas, mas quem quer adiar as perdas em algum ano fiscal no futuro? Não é o pior pesadelo de um comerciante ter que pagar impostos sobre o dinheiro que ele realmente não fez?
Você pode ver o quão prejudicial esta regra IRS pode ser para alguns comerciantes ativos?
Existem duas situações em que a regra de venda de lavagem pode afetar o lucro ou prejuízo do final do ano:
Se você vender com uma perda em dezembro e depois comprá-lo em janeiro.
Se você vender uma ação em uma perda em dezembro e depois comprá-la em janeiro (dentro da janela de 30 dias), a perda é desativada para o ano fiscal atual e deve ser movida para a frente, e só pode ser realizada em qualquer ano que você finalmente, descarta as ações que você comprou em janeiro. O mesmo acontece quando você fecha uma venda curta em uma perda em dezembro e depois entra em outra venda curta em janeiro (dentro da janela de 30 dias). Se você mantém ações abertas no final do ano que acumulam vendas de lavagem.
Se você perder em uma troca a qualquer momento durante o ano e depois recompra o mesmo valor dentro da janela de 30 dias e você mantém essas ações abertas no final do ano, a perda total é desativada para o ano fiscal atual. As perdas agora devem ser movidas para a frente com a posição aberta, e só podem ser realizadas em qualquer ano que você finalmente descarte as ações que você recomprou.
Em ambos os casos, a perda é desativada para o ano fiscal atual e precisa ser diferida para um ano fiscal futuro. Para ilustrar como isso pode afetar sua linha de fundo, considere os seguintes cenários:
Você vende 1000 ações em 4 de dezembro de 2018 e leva uma perda de US $ 3.200,00. Se você comprar ações da mesma ação ou entrar em uma negociação de opção nesse mesmo estoque até o dia 4 de janeiro de 2018, a totalidade ou parte da sua perda de US $ 3.200,00 não está autorizada para o ano fiscal de 2018 e deve ser adiada para um ano posterior de acordo com a regra de venda de lavagem do IRS. O que isso significa é que você realmente perdeu esse valor em dezembro de 2018, mas você não pode perder a perda até você finalmente vender as ações de recompra em algum ano posterior. Você vende 1000 ações em 15 de março de 2018 e leva uma perda de US $ 3.200,00. Se você comprar ações da mesma ação ou entrar em uma negociação de opção nesse mesmo estoque dentro da janela de 30 dias e manter essas ações abertas no final do ano, a totalidade ou parte da sua perda de US $ 3.200,00 é desativada para o ano fiscal de 2018 e deve será adiada para um ano posterior de acordo com a regra de venda de lavagem do IRS. O que isso significa é que você realmente perdeu esse montante muito cedo em 2018, mas você não pode perder a perda até você finalmente vender as ações de recompra em algum ano posterior.
Quais comerciantes podem desencadear uma venda de lavagem?
As tabelas a seguir mostram as várias combinações de comércio possíveis que podem desencadear uma venda de lavagem e que são totalmente suportadas pelo software TradeLog:
Vender ou fechar em uma perda.
Vender ou fechar em uma perda.
Compre para cobrir uma perda.
Feche a perda.
Feche a perda.
Exemplo de diferimento da venda de lavagem.
Abaixo estão os detalhes de adiantamento da lavagem para a conta da vida real que compartilhamos anteriormente neste guia. Este exemplo mostra como uma série de vendas de lavagem pode se acumular e adiar, alterando ganhos e perdas tributáveis.
O relatório é um relatório de detalhe de venda TradeLog Wash, que mostra os negócios que causaram o diferimento da venda de lavagem, mesmo que essas negociações tenham sido feitas no próximo ano fiscal (comércios 9 e 10). Dentro do relatório, você sempre pode determinar qual comércio desencadeou a venda de lavagem examinando a data da venda de lavagem. Por exemplo, a venda de lavagem após o comércio # 3 tem uma data de 12/12/2000. Portanto, o comércio # 8 com a data adquirida sendo 12/12/2000 é o comércio de recompra que realmente provocou a venda de lavagem. Você também pode identificar quando uma venda de lavagem está sendo diferida, pois sua data é maior do que 12/31 do ano fiscal atual, ou o comércio que desencadeou a venda de lavagem foi aberto no final do ano.
Observe que, em 29 de dezembro de 2000, ele procedeu a liquidar 3500 ações da SNDK com prejuízo (negociações 3-8 destacadas em vermelho). Cada um desses negócios gerou uma série de vendas de lavagem que eventualmente avançaram e se juntaram às 4000 ações compradas em 2 de janeiro (negociações 9 e 10 destacadas em azul). Um total de $ 117,045.47 de perdas foram "desautorizados" devido à regra de lavagem IRS. Portanto, uma perda real de (US $ 110.022,40) tornou-se um ganho de capital de curto prazo para o ano fiscal de 2000 no montante de $ 7.023,07. Os impostos deveriam ser pagos por esse valor, mesmo que ele realmente perdeu US $ 110.022 no ano. Ouch!
Os Ganhos reais & amp; O relatório de perdas anexado ao seu Anexo D e arquivado com a declaração de imposto é mostrado abaixo:
Este não é um exemplo isolado, pois vemos arquivos de dados com adiantamentos de venda de lavagem como este o tempo todo. No entanto, usando o software TradeLog, você pode detectá-los em dezembro e tomar medidas corretivas antes que seja tarde demais.
Como evitar vendas de lavagem.
Como um comerciante ativo, você pode não conseguir evitar todas as vendas de lavagem que possam vir devido ao fato de que você está dentro e fora de negócios com freqüência e algumas perdas são inevitáveis. No entanto, você realmente não precisa se preocupar muito com o efeito líquido das vendas de lavagem até o final do ano.
Aqui estão três regras simples a ter em mente que podem reduzir consideravelmente o risco de ter algumas ou todas as suas perdas não permitidas para o ano fiscal atual e diferido para um ano fiscal posterior:
Se você tomar perdas em dezembro, não recompense o mesmo estoque por 31 dias.
Se você tomar perdas em qualquer ação em dezembro, certifique-se de não recomprar o mesmo estoque (ou uma opção nesse estoque) por um período de 31 dias. Se você fizer isso, suas perdas serão diferidas para um ano fiscal posterior. Você não perderá permanentemente a perda, apenas avançará e você terá uma maior conseqüência fiscal no ano atual. Feche todas as posições abertas no final do ano que acumulam perdas de venda de lavagem.
Se você tiver posições abertas no final do ano que tenham perdas de venda de lavagem anexadas a elas, essas perdas de lavagem devem ser diferidas para um ano fiscal posterior. Para evitar esta situação desagradável, feche a posição aberta que tenha uma grande perda de venda de lavagem anexada a ela e não troque esse estoque novamente por 31 dias. Evite negociar a mesma garantia nas suas contas IRA tributáveis e não tributáveis.
Devido à natureza severa dos ajustes de venda de lavagem de IRA, muitas vezes é melhor evitar qualquer situação em que uma venda de lavagem IRA possa ser desencadeada. O que significa não negociar a mesma segurança (ou opções nessa segurança) nas suas contas. Se você deve trocar a mesma segurança, fique especialmente atento às perdas que ocorrem em sua conta tributável e evite novas negociações de abertura por 30 dias no IRA.
Dica: use seu software TradeLog para executar o Potential Wash Sales Report, especialmente em dezembro e janeiro, para ajudar a identificar essas situações e tomar as medidas apropriadas.
Conselhos para comerciantes ativos.
Muitos recursos da web aconselham você a parar de negociar um estoque por 31 dias a qualquer momento, uma perda é incorrida para evitar acionar um ajuste de venda de lavagem. No entanto, como explicado acima, isso é bastante desnecessário.
O único período de tempo crítico é nos meses de dezembro e janeiro, onde as perdas realizadas em dezembro, ou as perdas de venda de lavagem anexadas a posições abertas podem virar e mordê-lo! Mas se você tem as ferramentas certas, você pode facilmente detectar essas condições, tomar as medidas necessárias e diminuir a sua mordida de imposto até 15 de abril.
Então, mantenha a negociação dessas ações e opções, se você acha que pode lucrar! Tire suas perdas quando elas vierem. Pare de comercializá-los quando você percebe que você não é mais rentável nesse patrimônio, ou se você está prestes a ter um grande golpe de imposto no final do ano.
Se você absolutamente, positivamente, deve trocar essa ação perdedora ou quiser pendurar para abrir compartilhamentos com uma grande perda de venda de lavagem anexada a eles, certifique-se de ter uma boa razão para fazê-lo e estar ciente das conseqüências fiscais de sua negociação. Quanto mais conhecimento você tiver no final do ano, mais equipado estará com essa decisão.
Como ajustar com precisão as vendas de lavagem.
O TradeLog Software ajusta as vendas de lavagem conforme descrito na Publicação 550 - em todas as contas, incluindo IRAs, em ações e opções e opções e opções. Em seguida, faz os ajustes necessários para a base do custo e calcula ganhos e perdas de acordo com as regras do IRS para os contribuintes.
Os relatórios da corretora 1099-B têm diferentes requisitos de relatórios de venda de lavagem, fazem ajustes de venda de lavagem limitados em ações apenas em uma única conta e não são ajustados de acordo com os requisitos para a apresentação do Formulário D Form 8949.
Por mais de uma década, o TradeLog vem ajudando comerciantes ativos e investidores a entender melhor e fazer ajustes para vendas de lavagem em seus relatórios do Schedule D. Por que não permitir que o TradeLog gere exatamente suas vendas de lavagem de acordo com as regras do IRS para os contribuintes, em vez de confiar em sua corretora 1099.
Veja por que milhares de comerciantes ativos escolhem TradeLog para relatórios de venda de lavagem precisos.
Por favor, note: esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Cogenta Computing, Inc. não faz recomendações de investimento nem fornece assessoria financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e declaração de impostos. Consulte seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.
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A regra de venda de lavagem para adiar perdas de capital.
As perdas de capital em transações de investimento podem ser diferidas.
Perdas de capital podem ser uma coisa boa no tempo de imposto. Como uma perda pode ser vantajosa? Porque quando suas perdas de capital excedem seus ganhos de capital, você pode tomar uma dedução fiscal pela diferença. Essa dedução pode compensar os ganhos de capital, bem como outras receitas, como os salários, até certos limites.
Mas uma perda de capital em um investimento pode acabar sendo adiada para uma data posterior em algumas circunstâncias. Se um investidor recomprar o mesmo ou um seguro substancialmente idêntico dentro de 30 dias antes ou depois de vender o original em uma perda, algo como a regra de venda de lavagem entra em jogo.
Um exemplo de uma venda de lavagem.
Suponha que Joe tenha uma conta de corretagem tributável que detém 50 ações do estoque XYZ com uma base de custo de US $ 500 porque ele comprou o estoque quando custou US $ 10 por ação. O estoque vale apenas $ 5 por ação em 31 de julho, e ele vende as 50 ações. Produz uma perda de capital de US $ 250.
Se Joe comprar novas ações na XYZ dentro de 30 dias corridos antes da venda ou até 30 dias após a venda, sua perda de capital é diferida até que ele venda essas novas ações de substituição.
Regra de venda de lavagem definida.
Uma venda de lavagem consiste em duas transações: um investimento é vendido em prejuízo e uma das três transações de compra ocorre no prazo de 30 dias antes ou após a data da venda:
Comprar ou de outra forma adquirir ações ou valores substancialmente idênticos Comprar um contrato ou opção para comprar ações ou títulos substancialmente idênticos Comprar ações substancialmente idênticas para sua conta de aposentadoria individual.
A regra de venda de lavagem também é desencadeada se uma pessoa vende um investimento em uma perda e o cônjuge dessa pessoa ou uma corporação controlada por ele compra o mesmo investimento dentro do período de venda de lavagem.
O período de tempo de lavagem é de 61 dias - Dia X mais 30 dias antes dessa data e 30 dias após essa data.
Adiar perdas até o investimento de substituição ser vendido.
Se um investidor comprar o mesmo ou um investimento substancialmente idêntico no período de venda de lavagem de 61 dias, a perda da transação de venda é desativada e o valor da perda é adicionado ao custo do investimento de substituição. Isso funciona para diferir a perda até uma data posterior quando o investimento de substituição acabou sendo vendido. O investimento de substituição também mantém o mesmo período de retenção que a perda não permitida.
Digamos que Joe vende essas 50 ações do estoque XYZ por US $ 5 por ação em 31 de julho, com a perda de US $ 250. Agora, ele compra 50 ações da ação XYZ em 15 de agosto quando as ações estão negociando em US $ 6 por ação. 15 de agosto está dentro do período de 61 dias, então Joe $ 250 perda é uma venda de lavagem. É proibido, e a base de Joe nas ações de substituição aumenta em US $ 250. A base ajustada da Joe nas ações de substituição é de US $ 550: 50 x $ 6 e # 43; $ 250. Em outras palavras, a base real da Joe nas ações, que seria de 50 x $ 6 ou $ 300, é ajustada e aumentada pela perda de $ 250 que não foi permitida. Neste exemplo, a perda de Joe é uma & # 34; wash & # 34; como se ele tivesse suas ações originais sem vender.
Reportagem de vendas de lavagem no formulário 8949.
Todas as vendas de investimento são relatadas no Formulário 8949, em seguida, resumidas no Anexo D.
O IRS exige que a transação seja identificada com o código # 34; W & # 34; na coluna (b), e o ajuste de perda deve ser relatado na coluna (g) quando uma determinada transação de vendas é uma venda de lavagem. Os ajustes de lavagem de venda foram relatados em uma segunda linha imediatamente abaixo da venda para mostrar o ajuste antes de 2018.
Ajustando a base de custo.
Ao adicionar a perda de venda de lavagem ao custo das ações de substituição, a perda é diferida e pode ser recuperada quando as ações de substituição são vendidas. O IRS aconselha, & # 34; Se sua perda foi desativada por causa das regras de venda de lavagem, adicione a perda não permitida ao custo do novo estoque ou títulos. O resultado é a sua base nas novas ações ou valores mobiliários. Esse ajuste adia a dedução de perda até a disposição do novo estoque ou títulos. Seu período de detenção para o novo estoque ou valores mobiliários inclui o período de detenção das ações ou títulos vendidos. & # 34;
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Os valores iguais ou substancialmente idênticos.
Dois investimentos são os mesmos se forem exatamente idênticos ou se forem & # 34; substancialmente & # 34; idêntico. É fácil de ver quando você está lidando com o mesmo estoque, fundo mútuo ou vínculo. É um pouco mais difícil identificar quando dois títulos de investimento são muito semelhantes.
Os fundos de investimento de índices de gestão passiva baseados no mesmo índice de mercado subjacente podem ser substancialmente idênticos entre si, adverte Kaye Thomas em seu blog & # 34; Substantially Identity Securities & # 34; no Fairmark. Por outro lado, dois títulos emitidos pelo mesmo emissor podem não ser substancialmente idênticos. As obrigações com datas de maturidade diferentes, as taxas de juros ou outras características geralmente não são consideradas substancialmente idênticas entre si. & # 34; Ao determinar se o estoque ou os valores mobiliários são substancialmente idênticos, & # 34; o IRS diz, & # 34; você deve considerar todos os fatos e circunstâncias em seu caso particular. & # 34;
Venda de lavagem desencadeada por recomprar um investimento através de um IRA.
A venda de um investimento com perda em uma conta tributável e a compra do mesmo investimento ou substancialmente idêntico em uma conta baseada em IRA é uma venda de lavagem. Esse tipo de transação também resultaria na desativação permanente da perda de capital em vez de simplesmente um diferimento para uma data posterior.
Como evitar vendas de lavagem.
Em geral, as vendas de lavagem são melhor evitadas sempre que possível para preservar o benefício fiscal da perda de capital. Eles podem ser evitados simplesmente esperando até que o período de venda de lavagem de 61 dias termine antes de recomprar exatamente o mesmo investimento.
Se você quiser permanecer investido em um investimento de desempenho similar, você pode comprar títulos que são semelhantes, mas não substancialmente idênticos ao investimento que você vendeu.
Quando uma venda de lavagem pode ser benéfica.
Às vezes, ter uma venda de lavagem pode ser vantajoso. Você pode achar que seus ganhos de capital serão atualmente tributados na taxa de imposto de zero por cento, caso em que uma perda de capital está compensando que o ganho de capital resultaria em nenhuma economia de imposto. Você poderia comprar os mesmos valores ou substancialmente títulos idênticos para diferir a perda para outro ano, quando isso poderia ser mais benéfico para você.
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O que é uma venda de lavagem?
Compreendendo o IRS Wash Sale Rule, seção 1091.
Uma definição simples de uma venda de lavagem: se você mantiver uma posição de perda, descarte-a e você restabelece a mesma posição (ou suficientemente similar / substancialmente idêntica), então você tem uma venda de lavagem e não pode reconhecer essa perda para fins fiscais. Por exemplo, se você vender uma ação por uma perda e imediatamente comprá-la de volta, essas negociações desencadearam a regra de venda de lavagem e você deve desautorizar essa perda.
Uma definição mais abrangente de uma venda de lavagem: uma venda de lavagem é a disposição de uma posição de perda, juntamente com uma posição de substituição. A substituição pode ocorrer através de quatro mecanismos diferentes:
a substituição é a mesma garantia que estava na posição de perda, a substituição é um contrato ou opção para adquirir o título que estava presente na posição de perda, a substituição é substancialmente idêntica à segurança na posição de perda, a substituição é um contrato ou opção para adquirir uma segurança substancialmente idêntica à segurança que estava presente na posição de perda.
Timing e The Wash Sale Rule: A substituição deve ocorrer dentro de uma janela de 61 dias que inclui a data de disposição, bem como 30 dias de cada lado dessa data. A quantidade de perda desativada pela venda de lavagem não pode ser reconhecida no momento da venda de lavagem, mas pode ser reconhecida no ano em que a posição de substituição é descartada. Esta re-concessão é alcançada por um ajuste de base de custo para a posição de substituição. Uma venda de lavagem também afeta o período de retenção da posição de substituição.
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Resultado: 31 de janeiro é, obviamente, dentro da janela de 61 dias que envolve o 31 de janeiro (a disposição). Portanto, o contribuinte não pode deduzir a perda de $ 25 realizada em 31 de janeiro. Em vez disso, essa perda ajusta a base de custo da parcela longa para US $ 130 (custo original de US $ 105 acrescido de perda não permitida de US $ 25) com um ajuste de data de imposto que define a data de aquisição até o 3 de janeiro.
Exemplo 2 & mdash; Short Wash Sale.
Para uma transação curta, a data de liquidação, em vez da data de negociação, é usada para o centro da janela de 61 dias.
2 de março está dentro da janela de 61 dias a partir de 3 de fevereiro. Portanto, o contribuinte não pode deduzir a perda de $ 25 realizada em 31 de janeiro. Em vez disso, essa perda ajusta a base do custo da ação curta para US $ 80 (custo original de US $ 105 ajustado pela perda não permitida de US $ 25) com um ajuste adequado ao período de retenção da ação de substituição. Exemplo 3 & mdash; Call Option Wash Sale.
Resultado: a opção de chamada é uma substituição. A perda de US $ 2.500 realizada em 31 de janeiro não é permitida. Em vez disso, a base de custo da chamada é ajustada de $ 100 a $ 2.600. Observe que o preço de exercício da opção é irrelevante.
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A seção 1091 (a) estabelece que & ldquo; no caso de qualquer perda alegada ter sido sustentada por qualquer venda ou outra disposição de ações de ações ou valores mobiliários, quando parecer que, no prazo de 30 dias antes da data dessa venda ou disposição e término 30 dias após essa data, o contribuinte adquiriu (por compra ou por uma bolsa em que o valor total do ganho ou perda foi reconhecido por lei) ou celebrou um contrato ou opção para adquirir ações substancialmente idênticas ou títulos, então nenhuma dedução será permitida em & # 167; 165 a menos que o contribuinte seja um negociante em estoque ou valores mobiliários e a perda seja mantida em uma transação realizada no curso normal de tais negócios. Para os fins desta seção, o termo "ações ou valores mobiliários" deve, exceto nos casos previstos nos regulamentos, incluir contratos ou opções para adquirir ou vender ações ou valores mobiliários. & Rdquo;
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Os profissionais de impostos e os agentes de conformidade precisam entender os seguintes conceitos para aplicar com precisão a regra de venda de lavagem às transações de valores mobiliários.
O agrupamento ocorre quando um lote é dividido em componentes separados (sub-lotes) com base no tamanho do lote de substituição. Por regra de venda de lavagem, quando o lote de substituição é maior do que o lote original, apenas uma parte do lote de substituição tem sua base ajustada. Por outro lado, se o lote de substituição for menor do que o original, apenas uma parte da perda original é desativada.
No caso em que a substituição é maior, um sub lote (A) é criado cujo tamanho é idêntico ao lote original. O outro lote (B) contém o saldo da posição do lote de substituição. O lote (A) tem sua base de custo e a data de aquisição ajustada de acordo com as regras de venda de lavagem e o lote (B) retém a base do custo original e a data de aquisição do lote de substituição.
No caso em que o original é maior, também é dividido em dois sub-lotes. O primeiro lote (A) é criado com um tamanho igual à substituição, e sua perda é desativada. O outro lote (B) contém o saldo da posição do lote original e sua perda pode ser reconhecida.
Observe que, em ambos os casos, vários sub-lotes podem ser criados, uma vez que as vendas de lavagem múltiplas impactam o mesmo lote. Em outras palavras, os ramos podem se ramificar.
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O conceito Chaining evita que os contribuintes evitem a regra de venda de lavagem simplesmente vendendo o lote de reposição para colher as perdas diferidas. Há vendas de lavagem "acorrentadas" ou "rolando". O encadeamento é o resultado de uma série consecutiva de cenários Buy-Sell-Buy (Buy-Sell-Buy-Sell-Buy). Não há limite para o número de negociações potenciais em uma única cadeia. O encadeamento torna-se especialmente complexo quando o ajuste de custo para a compra de substituição original cria uma venda de lavagem subseqüente. Isso ocorre porque a base de custo da compra de substituição é aumentada por um montante suficiente para causar uma venda subsequente a ser uma perda em vez de um ganho. Este cenário cria compras de substituição adicionais, cujos períodos de espera devem ser ajustados separadamente.
O efeito de encadeamento determina que o ajuste de base de custo que afete uma posição de substituição deve ser levado em consideração ao determinar o montante da perda reconhecível que ocorre devido a essa posição ser retirada. Isso pode ajustar para a frente o ganho ou perda da aposentadoria, bem como alterar seu personagem. Três efeitos potenciais podem resultar. (1) Se a posição é descartada para um ganho, esse ganho pode ser reduzido. (2) No entanto, se o ajuste for suficientemente profundo, o ganho pode se tornar uma perda, o que, portanto, torna a disposição um candidato para uma venda de lavagem nova. (3) Se a disposição foi feita com prejuízo, o montante da perda é aumentado. O efeito interessante é que a perda original pode ser levada adiante através de uma seqüência de disposições que pode ser vista como uma "cadeia". As cadeias podem ocorrer em vários anos sem limite de número de links.
Resultado: 20/06/2005 perda de $ 10.000 é desativada. A venda de 15/02/2006 se qualifica como uma perda de US $ 5.000 e também não é permitida. 01/05/2007 venda é uma perda de US $ 2.000 e é considerada de longo prazo.
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Geralmente, os valores mobiliários não são considerados "substancialmente idênticos" se forem substancialmente diferentes em qualquer característica material, ou por diferenças em várias características materiais consideradas em conjunto (ou seja, mesmo que cada uma dessas diferenças consideradas isoladas possa não ser considerada substancial). Normalmente, os valores mobiliários de duas empresas não são substancialmente idênticos e as ações preferenciais não são substancialmente idênticas às ações ordinárias. No entanto, a publicação 550 faz algumas exceções específicas para fusões e títulos convertíveis. Não existe uma única fonte que forneça uma definição substancialmente idêntica; As diretrizes estão espalhadas por várias fontes diferentes.
Exemplo & mdash; Substancialmente idêntico.
Por Revenue Ruling 58-211, esta é uma venda de lavagem.
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O Congresso teve a autoridade legal para tributar os rendimentos de indivíduos e corporações desde 1913, quando a 16ª alteração à Constituição dos EUA tornou permanente o imposto de renda. Desde então, o Congresso tentou encorajar o crescimento econômico e, assim, aumentar a coleta de receitas fiscais através de peças-chave da legislação. Um exemplo é a Lei de Receita de 1921, que introduziu a regra de venda de lavagem - um dos primeiros abrigos fiscais a ser desativado pelo Congresso. Liderado por Andrew Mellon, o Secretário do Tesouro, a Lei de Receita de 1921 foi implementada como forma de estimular a atividade econômica após a Primeira Guerra Mundial. A Lei estabeleceu as bases para os principais aspectos do nosso sistema de tributação atual. Diferenciou a tributação de ganhos de capital (o lucro de comprar e vender ativos de capital (investimentos e propriedades)) de renda ordinária. Na tentativa de aumentar a cobrança de receitas fiscais, a Lei criou a regra de venda de lavagem como forma de impedir que investidores e contribuintes sofisticados cometessem fraude fiscal e criem transações de títulos para reduzir seus passivos fiscais.
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White Papers sobre Wash Sales.
Basic Wash Sales Este artigo discute o histórico por trás desse evento tributável e conceitos-chave, como ramificação e encadeamento, que são fundamentais para o cálculo de perdas não permitidas.
Métodos de ajuste do período de retenção para vendas de lavagem Ao determinar os ajustes do período de espera como resultado das vendas de lavagem, três métodos podem ser usados. Este artigo explora as complexidades envolvidas na execução de cada método e presta especial atenção a & lsquo; chained & rsquo; lavar os casos de venda.
Tópicos avançados em vendas de lavagem: Obrigações substancialmente idênticas Este artigo discute certas decisões do IRS e do Tribunal Tributário, bem como o Código de Regulamentos Federais para ilustrar o pensamento do governo sobre a interação entre 1091 (a) vendas de lavagem e títulos de dívida com atenção específica paga para quão substancialmente idêntico se aplica.
Implicações de vendas de lavagem de vendas curtas Este artigo discute como períodos de retenção, vendas de lavagem de entrega e vendas construtivas impactam o processo altamente complexo e confuso de determinar se uma venda curta resultará em uma venda de lavagem. Através do uso de exemplos, visa esclarecer o código de imposto do IRS ambíguo sobre este assunto.
Prospective Wash Sales Data sobre vendas de lavagem em potencial pode desempenhar um papel vital em uma estratégia de gerenciamento de carteira com conhecimento de impostos. Este artigo discute os dois tipos de eventos que podem resultar em uma venda prospectiva de lavagem e fornece exemplos para ilustrar como identificar esses eventos fiscais.
Preocupações de venda de lavagem para fundos mútuos e amp; DRIPs Os títulos de fundos mútuos e os planos de reinvestimento de dividendos adquiridos em 1º de janeiro de 2018 ou após esse período devem incluir vendas de lavagem em cálculos de base de custo reportados em 1099-Bs. Repleto de exemplos de cenários complexos de venda de lavagem, este documento aborda questões críticas envolvidas no cumprimento deste novo regulamento de relatório de base de custos.
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Lavagem de Vendas, Vendas Construtórias e Estradas: Um Primer Este webinar fornece uma visão geral dos eventos tributáveis acima mencionados (Seções 1091, 1259 e 1092 do IRC) e como eles afetam os ganhos realizados & amp; perdas.
Lavar vendas: um olhar mais atento Este webinar fornece aos participantes um olhar aprofundado sobre as vendas de lavagem e como eles impactaram os ganhos realizados e ampliados; perdas.
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Clique aqui para acessar o Pub 550, a publicação do IRS que fornece informações e orientações sobre o cumprimento de seções do Código de Receita Federal (IRC) referentes a receitas e despesas de investimento.
Para ler especificamente sobre as vendas de lavagem conforme descrito em Pub 550, clique aqui.
Outro recurso on-line útil para pesquisar diferentes setores do IRC é o site do Instituto de Informações Legais (LII), que é publicado pela Faculdade de Direito da Universidade Cornell.
Lavar vendas e opções.
Atualizado em 1 de junho de 2007.
A regra de venda de lavagem pode ser aplicada a transações envolvendo opções de estoque.
As opções apresentam dois tipos diferentes de problemas em conexão com a regra de venda de lavagem. Primeiro, se você vender ações em uma perda, você pode transformar essa venda em uma venda de lavagem mediante negociação em opções. E, em segundo lugar, as perdas das próprias opções podem ser vendas de lavagem.
Comprando Opções de Chamada.
Se você vender ações em uma perda, você terá uma venda de lavagem (e não será capaz de deduzir a perda) se você comprar ações substancialmente idênticas no período de venda de lavagem de 61 dias, consistindo no dia da venda, 30 dias antes da venda e 30 dias após a venda. Você também terá uma venda de lavagem se, dentro do período de venda de lavagem, você entrar em um contrato ou opção para comprar ações substancialmente idênticas.
Exemplo: em 31 de março você vende 100 ações da XYZ com uma perda. No dia 10 de abril você compra uma opção de compra no estoque XYZ. (Uma opção de compra oferece o direito de comprar 100 ações.) A venda em 31 de março é uma venda de lavagem.
Não importa se a opção de compra está no dinheiro. Esta é uma regra automática. Se você comprar uma opção de compra neste período, você terá uma venda de lavagem. E isso é verdade mesmo se você nunca exerce a opção e adquire o estoque.
Opções de venda de venda.
Você também pode transformar uma venda de estoque em uma venda de lavagem vendendo opções de venda. Esta regra não é automática. Aplica-se apenas se a opção de colocação estiver no fundo do dinheiro - e não há um padrão preciso para quando uma opção de venda é suficientemente profunda no dinheiro para que a regra se aplique. A regra se aplica se aparecer, no momento em que você vende a opção de venda, que não existe uma probabilidade substancial de que expirará sem exercicio. Nessa circunstância, vender a opção de venda pode ser aproximadamente equivalente à compra do estoque.
Exemplo: em 31 de março você vende 100 ações da XYZ com uma perda. Em 10 de abril, você vende uma opção de venda, dando ao titular o direito de vender-lhe 100 ações da XYZ a um preço substancialmente maior do que o preço de mercado atual do estoque. A venda em 31 de março é uma venda de lavagem.
Como vendedor de uma opção de venda que é profunda no dinheiro, você participa do movimento ascendente e descendente do preço das ações, a menos que o preço se mova mais alto do que o preço da opção. Se o preço da opção for alto o suficiente, as chances de isso acontecer são pequenas, e você simplesmente encontrou uma maneira diferente de continuar seu investimento no estoque.
Perdas nas opções.
O Congresso alterou a regra de venda de lavagem em 1988 para que ela se aplique diretamente a contratos ou opções para comprar ou vender ações ou títulos. Isso significa que você pode ter uma venda de lavagem quando você fechar uma posição de opção em uma perda, se você estabelecer uma posição de substituição dentro do período de venda de lavagem. O Tesouro ainda não emitiu regulamentos sob esta regra, e uma série de perguntas permanecem sem resposta. O primeiro é a questão de saber quando uma opção é substancialmente idêntica a outra opção.
Até que o Tesouro decida emitir regulamentos ou outras orientações, nem eu nem ninguém podem dizer exatamente como a regra de venda de lavagem se aplica a perdas em opções. Mas há uma boa regra que deve dizer quando você está seguro e quando está no gelo fino. Se as posições que você adquiriu dentro do período de venda de lavagem permitem que você participe das mesmas mudanças de mercado de cima e de baixo como posição que produziu a perda, há uma chance de o IRS dizer que você tem uma venda de lavagem. Se não for esse o caso, você deve estar seguro.
Suponha que você tenha vendido uma opção de compra em uma perda. A compra de outra opção de compra no mesmo estoque dentro do período de venda de lavagem pode ser vista como uma venda de lavagem, mesmo que a nova opção de compra tenha uma expiração diferente ou um preço de exercício diferente. O IRS pode afirmar que você tem uma venda de lavagem se você comprar ações XYZ, especialmente se a chamada estava no dinheiro quando você vendeu. Da mesma forma, você também pode ter uma venda de lavagem se você escrever uma opção de venda profunda no período de lavagem.
Em contrapartida, você não deve ter uma venda de lavagem se vender uma opção de compra com perda e também escrever uma opção de venda que esteja no dinheiro ou fora do dinheiro. A opção de chamada longa e a opção de colocação curta são posições de alta, mas a opção de colocação curta não permite que você participe da vantagem.
Essas observações são simplesmente minha interpretação e não refletirão necessariamente a interpretação do IRS ou do Tesouro. Além disso, outros profissionais de impostos podem ter uma opinião diferente sobre essa questão. Infelizmente, não há nenhum sinal de que a orientação oficial sobre essas questões será próxima no futuro próximo.
Guia abrangente:
Wash Sales / IRS Wash Sale Rule (seção 1091 do IRC)
A regra de venda de lixo do IRS pode ser um dos aspectos mais desafiadores dos relatórios fiscais para comerciantes ativos e investidores.
Ao negociar ações ou opções no mesmo valor, repetidamente, é inevitável que você tenha centenas ou mesmo milhares de vendas de lavagem ao longo do ano. O IRS exige que todas essas vendas de lavagem sejam relatadas e ajustadas no Formulário D Formulário 8949.
Este guia abrangente para lavar vendas irá ajudá-lo a entender a regra de venda de lavagem e como ela afeta sua negociação e investimento.
O que é uma venda de lavagem?
Uma venda de lavagem básica acontece quando uma garantia é vendida em uma perda, depois recomprada em um curto período de tempo antes ou depois da perda.
Por exemplo: Diga que um comerciante possui 500 ações de uma garantia pela qual ele pagou US $ 5.000. Ele vende as ações hoje por um montante total de $ 4.000, resultando em uma perda de US $ 1.000. Amanhã ele planeja recomprar as 500 ações - muito provavelmente o preço não será drasticamente diferente do preço de hoje. O resultado final: ele ainda terá as 500 ações, mas gerará uma perda de capital de US $ 1.000. Um comerciante canny pode criar vendas de lavagem desta maneira para colher prejuízos tributáveis que compensarão seus ganhos e evitarão impostos sobre ganhos de capital.
Determinar o motivo de uma venda de lava é difícil; um comerciante ativo pode estar dentro e fora de uma segurança com freqüência e acionar vendas de lavagem sem pensar em "perdas de colheita". No entanto, o IRS estabeleceu a regra de venda de lavagem para evitar que qualquer pessoa reduza seus ganhos de capital criando vendas de lavagem. E a regra de venda de lavagem é muito mais ampla que o nosso exemplo simples acima.
A Regra de Venda de Lavagem do IRS (Seção 1091 do IRC)
A publicação do IRS 550, página 59, afirma:
Você não pode deduzir perdas de vendas ou negócios de ações ou títulos em uma venda de lavagem, a menos que a perda tenha sido incorrida no curso normal de sua empresa como negociante em ações ou valores mobiliários. Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou troca ações ou títulos em uma perda e dentro de 30 dias antes ou depois da venda você:
Compre ações ou títulos substancialmente idênticos, adquira ações ou títulos substancialmente idênticos em um comércio totalmente tributável, adquira um contrato ou opção para comprar ações ou títulos substancialmente idênticos ou obtenha ações substancialmente idênticas para sua conta de aposentadoria individual (IRA) ou Roth IRA.
Se você vende ações e seu cônjuge ou uma empresa que você controla, compra estoques substancialmente idênticos, você também possui uma venda de lavagem.
Se sua perda foi desativada por causa das regras de venda de lavagem, adicione a perda não permitida ao custo do novo estoque ou títulos (exceto em (4) acima). O resultado é a sua base nas novas ações ou valores mobiliários. Esse ajuste adia a dedução de perda até a disposição do novo estoque ou títulos. Seu período de detenção para o novo estoque ou valores mobiliários inclui o período de detenção das ações ou títulos vendidos.
O que isso significa em Inglês simples:
Isso significa que, se você fechar um negócio com perda e depois recomprar o mesmo, ou "substancialmente" o mesmo patrimônio, como uma opção nesse patrimônio, você não pode aceitar a perda nesse momento. De acordo com o IRS, a perda agora tem que avançar e deve ser anexada à base do custo do comércio em que você comprou novamente o mesmo patrimônio.
Se esse comércio agora terminar em uma perda e você comprar a mesma equidade novamente, a perda é movida para a frente novamente. Isso pode continuar acontecendo indefinidamente se continuar a negociar a mesma equidade novamente e novamente dentro da janela de 30 dias, cada vez com uma perda acumulada resultante.
Consequências negativas.
Se as ações recompradas que desencadearam a venda da lavagem foram 1) mantidas abertas no final do ano ou 2) compradas em janeiro do próximo ano fiscal, o IRS diz que a perda é desativada para o ano fiscal atual e a perda é transferida para o próximo imposto ano, ou qualquer ano, você finalmente descarta essas ações.
Você perdeu o dinheiro este ano, mas o IRS diz que não pode demorar a perda até o próximo ano ou mais tarde!
Além disso, o período de detenção de um comércio pode mudar devido a uma venda de lavagem. Por exemplo, se você fechar uma retenção de longo prazo em uma perda e, em seguida, comprá-lo de volta dentro da janela de 30 dias, a perda avança para o custo do novo comércio e seu período de espera para o novo comércio começa no mesmo dia como o período de detenção do comércio a longo prazo. Portanto, mesmo se você fechar o novo comércio em menos de um ano, o IRS exige que você relate esse novo comércio como um ganho ou perda de longo prazo.
Como calcular as vendas de lavagem.
Cálculo de vendas de lavagem não é fácil! O IRS espera que você registre todas as vendas de lavagem durante todo o ano fiscal. Para aqueles de vocês que já tentaram calcular as vendas de lavagem para um ano inteiro de atividade comercial, não precisamos dizer o quão doloroso isso pode ser.
Primeiro, você precisa identificar trocas que foram fechadas em uma perda. Então você deve verificar para trás e para a frente no tempo para ver se você recomprou o mesmo ou "substancialmente o mesmo" títulos dentro de uma janela de mais ou menos 30 dias.
Se você fez, então você precisa registrar uma linha de ajuste de venda de lavagem em seu Anexo D. Você também precisa ajustar a base do custo das ações de recompra, movendo a perda para a frente ou para trás para qualquer comércio que desencadeou a venda da lavagem.
Tudo isso parece complicado? É se você planeja fazer isso à mão! Mas fica ainda mais complicado quando você não recompra um número igual de ações.
Ações desiguais.
É inevitável que um comerciante ativo ocasionalmente recompense um número desigual de ações depois de perceber uma perda. É aí que a regra de venda de lavagem começa a se complicar. A publicação IRS 550 página 56 afirma:
Mais ou menos estoque comprado do que vendido. Se o número de ações de ações ou títulos substancialmente idênticos que você compra no prazo de 30 dias antes ou depois da venda for mais ou menor que o número de ações que você vendeu, você deve determinar as ações específicas às quais as regras de venda de lavagem se aplicam. Você faz isso combinando as ações compradas com um número desigual de ações vendidas. Corresponder as ações compradas na mesma ordem que você as comprou, começando com as primeiras ações compradas. As ações ou títulos assim correspondidos estão sujeitos às regras de venda de lavagem.
O Efeito Líquido.
O que isso efetivamente faz é começar a dividir suas vendas de lavagem pelo número mínimo de ações compradas ou vendidas. Alguns exemplos simples mostram isso com bastante clareza:
Você compra 100 ações e vende-as com uma perda de US $ 200. Em seguida, compre 50 partes na janela de 30 dias. Quanto da perda de US $ 200 é movida para a base do custo das 50 ações? $ 100 é a resposta certa (50 sh / 100 sh x $ 200). E se você comprou e vendeu 100 ações em uma perda e depois comprou 20 ações e então outras 80 ações? A perda de venda de lavagem nas 100 ações é dividida em 20/80 com 20% da perda na primeira compra de 20 ações e as outras 80% para as outras 80 ações. Agora, o que acontece se você tivesse comprado e vendido 1000 ações sem prejuízo e depois comprou 200, então 300, depois 100, depois 600? E se uma ou mais das recompras forem vendidas com uma perda e você então recompra uma série de ações em números desiguais?
Começa a ficar muito complicado, como os galhos em uma árvore. Quem tem tempo para descobrir isso manualmente?
Regras diferentes para corretoras do que para contribuintes.
Muitos comerciantes e investidores não podem usar o 1099-B sozinho para relatórios de impostos porque. . .
Os corretores não são obrigados a ajustar as vendas de lavagem que ocorrem em várias contas - os contribuintes são. Portanto, se você ou seu cônjuge tiverem mais de uma conta de corretagem, você deve calcular as vendas de lavagem em todas as contas que você controla. Se você tiver uma conta IRA e uma conta de negociação tributável, o 1099-B que você receberá não refletirá as vendas de lavagem que podem ter ocorrido por causa das negociações do IRA. Os corretores não são necessários para calcular as vendas de lavagem entre ações e negociações de opções, ou entre operações de opção e opção, mas você, o contribuinte, é obrigado a fazê-lo. O IRS espera que você faça todos os ajustes necessários para vendas de lavagem adicionais não relatadas no 1099-B.
Lavar vendas entre estoques e opções, e opções e opções.
O comerciante ativo de hoje tem muitos instrumentos de negociação diferentes disponíveis para ele, e muitos comerciantes costumam usar uma combinação desses instrumentos. Uma dessas combinações é negociar ações e opções em ações. Comprar e vender um determinado estoque e, em seguida, comprar uma opção no mesmo estoque subjacente pode parecer duas transações distintas e distintas, mas o IRS pode escolher diferenciar quando se trata do que desencadeia uma venda de lavagem.
O IRS usa a frase "substancialmente idêntico" quando discute o que desencadeia uma venda de lavagem.
A publicação IRS 550 página 56 afirma em parte:
Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou troca ações ou títulos em uma perda e dentro de 30 dias antes ou depois da venda você:
3. Adquirir um contrato ou opção para comprar ações ou títulos substancialmente idênticos.
O que isso significa para o comerciante de ações e opções é que se você perca uma ação ou uma opção e depois recompense essa mesma ação, ou uma opção nesse mesmo estoque, se a opção é o mesmo mês e o preço de exercício ou não , você tem uma venda de lava. O mesmo é válido se você fechar uma posição de opção por uma perda e depois comprar o mesmo estoque subjacente dentro da janela de 30 dias.
Não há esclarecimentos na legislação tributária sobre o quão longe "dentro ou fora do dinheiro" é a opção, ou o mês e o ano em que a opção expira. Então TradeLog simplesmente aplica esta regra da seguinte maneira: Se o estoque subjacente for o mesmo, então a opção é "substancialmente" a mesma. Para obter detalhes, consulte a seção Tabela de lavagem dos lançadores de venda abaixo.
Atenção: os corretores não fazem esses ajustes no seu 1099-B porque existem regras diferentes para os corretores do que para os contribuintes.
Lavar as vendas em um IRA.
As regras especiais de venda de lavagem do IRS afetam os comerciantes ativos e os investidores que mantêm uma conta de aposentadoria individual (IRA), além de uma conta de negociação. Essas regras especiais podem ter graves conseqüências para comerciantes ativos e investidores.
Quando uma venda de lavagem é desencadeada por um comércio de IRA, a perda é definitivamente desativada em sua conta tributável.
Não há requisitos para arquivar o relatório do IRS sobre ganhos e perdas realizados em um IRA, nem os ajustes de venda de lavagem feitos somente na conta do IRA. No entanto, se você mantém uma conta de negociação tributável e um IRA, ou Roth IRA, é necessário ajustar as vendas de lavagem que ocorrem como resultado da negociação em todas as contas, incluindo o IRA.
Observe a quarta situação em que ocorre uma venda de lavagem (publicação 550 do IRS, página 59):
4. Adquirir ações substancialmente idênticas para sua conta de aposentadoria individual (IRA) ou Roth IRA.
Se você fechar um negócio com uma perda em uma conta tributável e, dentro da janela de venda de 30 dias +/- lavagem, você adquire a mesma garantia (ou contrato de segurança ou opção substancialmente idêntico) em sua conta IRA, isso é considerado uma venda de lavagem e deve ser ajustado em seus relatórios de impostos.
Observe que isso funciona de uma maneira: a perda ocorre na conta tributável e você adquire o novo comércio no IRA, o que desencadeia a venda da lavagem. Se você gerar uma perda no seu IRA, não há regras para ajustar essa perda para vendas de lavagem, porque é uma conta não tributável.
Além disso, existem regras especiais sobre como a venda de lavagem do IRA está ajustada, a Publicação 550 continua:
Se sua perda foi desativada por causa das regras de venda de lavagem, adicione a perda não permitida ao custo do novo estoque ou títulos (exceto em (4) acima). O resultado é a sua base nas novas ações ou valores mobiliários. Esse ajuste adia a dedução de perda até a disposição do novo estoque ou títulos. Seu período de detenção para o novo estoque ou valores mobiliários inclui o período de detenção das ações ou títulos vendidos.
Observe a parte "exceto em (4) acima". Qual é a exceção?
Normalmente, a base de custos para a segurança que você adquiriu, que desencadeou a venda de lavagem, seria ajustada para incluir o valor da venda de lavagem não permitida. Por conseguinte, você deve capturar sua perda eventualmente quando você fechou essa nova posição - restando as vendas de lavagem adicionais. No entanto, se uma venda de lavagem ocorrer como resultado de uma aquisição em sua conta IRA, a base de ajuste para custo não é feita.
Isso foi esclarecido pelo IRS na regra de receitas 2008-5. Nessa decisão, o IRS declarou: "A perda na venda de ações ou valores mobiliários é proibida nos termos da seção 1091 do Código, e a base do indivíduo no IRA ou Roth IRA não é aumentada em virtude da seção 1091 (d)".
O resultado líquido é que a perda em sua conta tributável está definitivamente desativada. Você não tem permissão para depois tirar suas perdas, ajustando a base de custo do comércio IRA, a perda acabou!
Esta regra pode ter sérias conseqüências para comerciantes e investidores. Por exemplo: Imagine que você tenha uma perda líquida realizada de US $ 2.500 para o ano fiscal. No entanto, devido às vendas de lavagem em sua conta IRA, você tem $ 3.500 em perdas não permitidas. Isso significa que você terá um ganho tributável de US $ 1.000 que deve ser reportado ao IRS mesmo que você realmente tenha perdido dinheiro no ano. Em situações normais de venda por lavagem, você poderia adiar os $ 3.500 para um ano fiscal futuro, mas não assim com as vendas de lavagem do IRA - eles são permanentemente desautorizados.
Atenção: os corretores não fazem esses ajustes no seu 1099-B porque existem regras diferentes para os corretores do que para os contribuintes.
Regras de venda de lavagem quando estoques de venda curta.
A regra de venda de lavagem do IRS é um pouco diferente quando se trata de ações de vendas curtas (vender ações de vendas curtas ou curtas). A publicação IRS 550 página 56 afirma:
Vendas curtas. As regras de venda de lavagem aplicam-se a uma perda realizada em uma venda curta, se você vende, ou entrar em outra venda curta de ações ou títulos substancialmente idênticos dentro de um período que começa 30 dias antes da data em que a venda curta é concluída e termina 30 dias após essa encontro.
Portanto, se você cobrir, ou recomprar, suas ações de venda curtas em uma perda e, em seguida, vender novamente o mesmo estoque novamente dentro do período de 30 dias, você tem uma venda de lavagem, e a perda se torna parte de sua base de custo futuro quando você finalmente cobre o curto. Este é um pouco diferente no sentido de que uma venda desencadeou a venda de lava ao invés de uma compra.
Aviso: Alguns corretores 1099-Bs ajustam o valor das vendas em vez da base de custos, resultando em uma bagunça real ao tentar conciliar a base de custos. Consulte: Broker 1099-B Reporting Problems.
Como a regra de venda de lavagem afeta ativos comerciantes e investidores.
Você pode se surpreender ao saber disso.
A maioria das vendas de lavagem não tem absolutamente nenhum efeito sobre o lucro ou prejuízo do final do ano!
No entanto, se não for controlado, a regra de venda de lavagem pode ter resultados desastrosos no final do ano. Algumas de suas perdas podem ser desativadas para o ano fiscal atual e acabam sendo diferidas para um ano posterior, aumentando assim sua receita tributável no ano corrente. Isto é o que é conhecido como um adiamento de venda de lavagem.
LEIA ESTA CONTA DE VIDA REAL:
No ano fiscal de 2000, um comerciante repetidamente comprou e vendeu em qualquer lugar de 400 a 1000 ações do mesmo estoque durante um período de vários meses e nunca interrompeu a negociação desse estoque em particular por mais de 30 dias. Alguns negócios eram lucrativos, mas a maioria não era. Seus negócios rentáveis totalizaram US $ 7.023. Em 29/12/2000, ele liquidou todas as suas ações e tirou uma perda de $ 117,045. Portanto, sua perda líquida no final do ano totalizou US $ 110.022. Ele poderia ter parado naquele momento e lá, mas por algum motivo ele não fez!
O que você acha que aconteceria se ele comprou este mesmo estoque em 2 de janeiro de 2001?
Você adivinhou, sua perda total de US $ 117.045 foi desativada em 2000 e ele acabou tendo um ganho líquido de US $ 7.023 no ano fiscal de 2000!
Ele teve uma perda líquida real de US $ 110.022 naquele estoque para o ano fiscal de 2000, mas por não prestar atenção à regra de venda de lavagem do IRS, ele precisou pagar impostos sobre um ganho de $ 7.023!
Veja os detalhes reais das vendas de lavagem na seção: Liquidação de adiantamentos de vendas explicados.
Agora, se ele continua a negociar este estoque sem demora por pelo menos 31 dias, e continua acumulando perdas adicionais, suas perdas podem continuar a avançar indefinidamente.
Outro de nossos usuários fez exatamente isso. Ele acabou com perdas de um ano a ser adiada para o próximo ano, e no próximo ano, até 3 anos depois, quando ele finalmente parou de negociar o estoque perdedor. Todo o tempo ele pagou impostos sobre os ganhos que ele fez em seus negócios vencedores. Agora, em ambos os casos, suas perdas foram finalmente realizadas, mas quem quer adiar as perdas em algum ano fiscal no futuro? Não é o pior pesadelo de um comerciante ter que pagar impostos sobre o dinheiro que ele realmente não fez?
Você pode ver o quão prejudicial esta regra IRS pode ser para alguns comerciantes ativos?
Existem duas situações em que a regra de venda de lavagem pode afetar o lucro ou prejuízo do final do ano:
Se você vender com uma perda em dezembro e depois comprá-lo em janeiro.
Se você vender uma ação em uma perda em dezembro e depois comprá-la em janeiro (dentro da janela de 30 dias), a perda é desativada para o ano fiscal atual e deve ser movida para a frente, e só pode ser realizada em qualquer ano que você finalmente, descarta as ações que você comprou em janeiro. O mesmo acontece quando você fecha uma venda curta em uma perda em dezembro e depois entra em outra venda curta em janeiro (dentro da janela de 30 dias). Se você mantém ações abertas no final do ano que acumulam vendas de lavagem.
Se você perder em uma troca a qualquer momento durante o ano e depois recompra o mesmo valor dentro da janela de 30 dias e você mantém essas ações abertas no final do ano, a perda total é desativada para o ano fiscal atual. As perdas agora devem ser movidas para a frente com a posição aberta, e só podem ser realizadas em qualquer ano que você finalmente descarte as ações que você recomprou.
Em ambos os casos, a perda é desativada para o ano fiscal atual e precisa ser diferida para um ano fiscal futuro. Para ilustrar como isso pode afetar sua linha de fundo, considere os seguintes cenários:
Você vende 1000 ações em 4 de dezembro de 2018 e leva uma perda de US $ 3.200,00. Se você comprar ações da mesma ação ou entrar em uma negociação de opção nesse mesmo estoque até o dia 4 de janeiro de 2018, a totalidade ou parte da sua perda de US $ 3.200,00 não está autorizada para o ano fiscal de 2018 e deve ser adiada para um ano posterior de acordo com a regra de venda de lavagem do IRS. O que isso significa é que você realmente perdeu esse valor em dezembro de 2018, mas você não pode perder a perda até você finalmente vender as ações de recompra em algum ano posterior. Você vende 1000 ações em 15 de março de 2018 e leva uma perda de US $ 3.200,00. Se você comprar ações da mesma ação ou entrar em uma negociação de opção nesse mesmo estoque dentro da janela de 30 dias e manter essas ações abertas no final do ano, a totalidade ou parte da sua perda de US $ 3.200,00 é desativada para o ano fiscal de 2018 e deve será adiada para um ano posterior de acordo com a regra de venda de lavagem do IRS. O que isso significa é que você realmente perdeu esse montante muito cedo em 2018, mas você não pode perder a perda até você finalmente vender as ações de recompra em algum ano posterior.
Quais comerciantes podem desencadear uma venda de lavagem?
As tabelas a seguir mostram as várias combinações de comércio possíveis que podem desencadear uma venda de lavagem e que são totalmente suportadas pelo software TradeLog:
Vender ou fechar em uma perda.
Vender ou fechar em uma perda.
Compre para cobrir uma perda.
Feche a perda.
Feche a perda.
Exemplo de diferimento da venda de lavagem.
Abaixo estão os detalhes de adiantamento da lavagem para a conta da vida real que compartilhamos anteriormente neste guia. Este exemplo mostra como uma série de vendas de lavagem pode se acumular e adiar, alterando ganhos e perdas tributáveis.
O relatório é um relatório de detalhe de venda TradeLog Wash, que mostra os negócios que causaram o diferimento da venda de lavagem, mesmo que essas negociações tenham sido feitas no próximo ano fiscal (comércios 9 e 10). Dentro do relatório, você sempre pode determinar qual comércio desencadeou a venda de lavagem examinando a data da venda de lavagem. Por exemplo, a venda de lavagem após o comércio # 3 tem uma data de 12/12/2000. Portanto, o comércio # 8 com a data adquirida sendo 12/12/2000 é o comércio de recompra que realmente provocou a venda de lavagem. Você também pode identificar quando uma venda de lavagem está sendo diferida, pois sua data é maior do que 12/31 do ano fiscal atual, ou o comércio que desencadeou a venda de lavagem foi aberto no final do ano.
Observe que, em 29 de dezembro de 2000, ele procedeu a liquidar 3500 ações da SNDK com prejuízo (negociações 3-8 destacadas em vermelho). Cada um desses negócios gerou uma série de vendas de lavagem que eventualmente avançaram e se juntaram às 4000 ações compradas em 2 de janeiro (negociações 9 e 10 destacadas em azul). Um total de $ 117,045.47 de perdas foram "desautorizados" devido à regra de lavagem IRS. Portanto, uma perda real de (US $ 110.022,40) tornou-se um ganho de capital de curto prazo para o ano fiscal de 2000 no montante de $ 7.023,07. Os impostos deveriam ser pagos por esse valor, mesmo que ele realmente perdeu US $ 110.022 no ano. Ouch!
Os Ganhos reais & amp; O relatório de perdas anexado ao seu Anexo D e arquivado com a declaração de imposto é mostrado abaixo:
Este não é um exemplo isolado, pois vemos arquivos de dados com adiantamentos de venda de lavagem como este o tempo todo. No entanto, usando o software TradeLog, você pode detectá-los em dezembro e tomar medidas corretivas antes que seja tarde demais.
Como evitar vendas de lavagem.
Como um comerciante ativo, você pode não conseguir evitar todas as vendas de lavagem que possam vir devido ao fato de que você está dentro e fora de negócios com freqüência e algumas perdas são inevitáveis. No entanto, você realmente não precisa se preocupar muito com o efeito líquido das vendas de lavagem até o final do ano.
Aqui estão três regras simples a ter em mente que podem reduzir consideravelmente o risco de ter algumas ou todas as suas perdas não permitidas para o ano fiscal atual e diferido para um ano fiscal posterior:
Se você tomar perdas em dezembro, não recompense o mesmo estoque por 31 dias.
Se você tomar perdas em qualquer ação em dezembro, certifique-se de não recomprar o mesmo estoque (ou uma opção nesse estoque) por um período de 31 dias. Se você fizer isso, suas perdas serão diferidas para um ano fiscal posterior. Você não perderá permanentemente a perda, apenas avançará e você terá uma maior conseqüência fiscal no ano atual. Feche todas as posições abertas no final do ano que acumulam perdas de venda de lavagem.
Se você tiver posições abertas no final do ano que tenham perdas de venda de lavagem anexadas a elas, essas perdas de lavagem devem ser diferidas para um ano fiscal posterior. Para evitar esta situação desagradável, feche a posição aberta que tenha uma grande perda de venda de lavagem anexada a ela e não troque esse estoque novamente por 31 dias. Evite negociar a mesma garantia nas suas contas IRA tributáveis e não tributáveis.
Devido à natureza severa dos ajustes de venda de lavagem de IRA, muitas vezes é melhor evitar qualquer situação em que uma venda de lavagem IRA possa ser desencadeada. O que significa não negociar a mesma segurança (ou opções nessa segurança) nas suas contas. Se você deve trocar a mesma segurança, fique especialmente atento às perdas que ocorrem em sua conta tributável e evite novas negociações de abertura por 30 dias no IRA.
Dica: use seu software TradeLog para executar o Potential Wash Sales Report, especialmente em dezembro e janeiro, para ajudar a identificar essas situações e tomar as medidas apropriadas.
Conselhos para comerciantes ativos.
Muitos recursos da web aconselham você a parar de negociar um estoque por 31 dias a qualquer momento, uma perda é incorrida para evitar acionar um ajuste de venda de lavagem. No entanto, como explicado acima, isso é bastante desnecessário.
O único período de tempo crítico é nos meses de dezembro e janeiro, onde as perdas realizadas em dezembro, ou as perdas de venda de lavagem anexadas a posições abertas podem virar e mordê-lo! Mas se você tem as ferramentas certas, você pode facilmente detectar essas condições, tomar as medidas necessárias e diminuir a sua mordida de imposto até 15 de abril.
Então, mantenha a negociação dessas ações e opções, se você acha que pode lucrar! Tire suas perdas quando elas vierem. Pare de comercializá-los quando você percebe que você não é mais rentável nesse patrimônio, ou se você está prestes a ter um grande golpe de imposto no final do ano.
Se você absolutamente, positivamente, deve trocar essa ação perdedora ou quiser pendurar para abrir compartilhamentos com uma grande perda de venda de lavagem anexada a eles, certifique-se de ter uma boa razão para fazê-lo e estar ciente das conseqüências fiscais de sua negociação. Quanto mais conhecimento você tiver no final do ano, mais equipado estará com essa decisão.
Como ajustar com precisão as vendas de lavagem.
O TradeLog Software ajusta as vendas de lavagem conforme descrito na Publicação 550 - em todas as contas, incluindo IRAs, em ações e opções e opções e opções. Em seguida, faz os ajustes necessários para a base do custo e calcula ganhos e perdas de acordo com as regras do IRS para os contribuintes.
Os relatórios da corretora 1099-B têm diferentes requisitos de relatórios de venda de lavagem, fazem ajustes de venda de lavagem limitados em ações apenas em uma única conta e não são ajustados de acordo com os requisitos para a apresentação do Formulário D Form 8949.
Por mais de uma década, o TradeLog vem ajudando comerciantes ativos e investidores a entender melhor e fazer ajustes para vendas de lavagem em seus relatórios do Schedule D. Por que não permitir que o TradeLog gere exatamente suas vendas de lavagem de acordo com as regras do IRS para os contribuintes, em vez de confiar em sua corretora 1099.
Veja por que milhares de comerciantes ativos escolhem TradeLog para relatórios de venda de lavagem precisos.
Por favor, note: esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Cogenta Computing, Inc. não faz recomendações de investimento nem fornece assessoria financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e declaração de impostos. Consulte seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.
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A regra de venda de lavagem para adiar perdas de capital.
As perdas de capital em transações de investimento podem ser diferidas.
Perdas de capital podem ser uma coisa boa no tempo de imposto. Como uma perda pode ser vantajosa? Porque quando suas perdas de capital excedem seus ganhos de capital, você pode tomar uma dedução fiscal pela diferença. Essa dedução pode compensar os ganhos de capital, bem como outras receitas, como os salários, até certos limites.
Mas uma perda de capital em um investimento pode acabar sendo adiada para uma data posterior em algumas circunstâncias. Se um investidor recomprar o mesmo ou um seguro substancialmente idêntico dentro de 30 dias antes ou depois de vender o original em uma perda, algo como a regra de venda de lavagem entra em jogo.
Um exemplo de uma venda de lavagem.
Suponha que Joe tenha uma conta de corretagem tributável que detém 50 ações do estoque XYZ com uma base de custo de US $ 500 porque ele comprou o estoque quando custou US $ 10 por ação. O estoque vale apenas $ 5 por ação em 31 de julho, e ele vende as 50 ações. Produz uma perda de capital de US $ 250.
Se Joe comprar novas ações na XYZ dentro de 30 dias corridos antes da venda ou até 30 dias após a venda, sua perda de capital é diferida até que ele venda essas novas ações de substituição.
Regra de venda de lavagem definida.
Uma venda de lavagem consiste em duas transações: um investimento é vendido em prejuízo e uma das três transações de compra ocorre no prazo de 30 dias antes ou após a data da venda:
Comprar ou de outra forma adquirir ações ou valores substancialmente idênticos Comprar um contrato ou opção para comprar ações ou títulos substancialmente idênticos Comprar ações substancialmente idênticas para sua conta de aposentadoria individual.
A regra de venda de lavagem também é desencadeada se uma pessoa vende um investimento em uma perda e o cônjuge dessa pessoa ou uma corporação controlada por ele compra o mesmo investimento dentro do período de venda de lavagem.
O período de tempo de lavagem é de 61 dias - Dia X mais 30 dias antes dessa data e 30 dias após essa data.
Adiar perdas até o investimento de substituição ser vendido.
Se um investidor comprar o mesmo ou um investimento substancialmente idêntico no período de venda de lavagem de 61 dias, a perda da transação de venda é desativada e o valor da perda é adicionado ao custo do investimento de substituição. Isso funciona para diferir a perda até uma data posterior quando o investimento de substituição acabou sendo vendido. O investimento de substituição também mantém o mesmo período de retenção que a perda não permitida.
Digamos que Joe vende essas 50 ações do estoque XYZ por US $ 5 por ação em 31 de julho, com a perda de US $ 250. Agora, ele compra 50 ações da ação XYZ em 15 de agosto quando as ações estão negociando em US $ 6 por ação. 15 de agosto está dentro do período de 61 dias, então Joe $ 250 perda é uma venda de lavagem. É proibido, e a base de Joe nas ações de substituição aumenta em US $ 250. A base ajustada da Joe nas ações de substituição é de US $ 550: 50 x $ 6 e # 43; $ 250. Em outras palavras, a base real da Joe nas ações, que seria de 50 x $ 6 ou $ 300, é ajustada e aumentada pela perda de $ 250 que não foi permitida. Neste exemplo, a perda de Joe é uma & # 34; wash & # 34; como se ele tivesse suas ações originais sem vender.
Reportagem de vendas de lavagem no formulário 8949.
Todas as vendas de investimento são relatadas no Formulário 8949, em seguida, resumidas no Anexo D.
O IRS exige que a transação seja identificada com o código # 34; W & # 34; na coluna (b), e o ajuste de perda deve ser relatado na coluna (g) quando uma determinada transação de vendas é uma venda de lavagem. Os ajustes de lavagem de venda foram relatados em uma segunda linha imediatamente abaixo da venda para mostrar o ajuste antes de 2018.
Ajustando a base de custo.
Ao adicionar a perda de venda de lavagem ao custo das ações de substituição, a perda é diferida e pode ser recuperada quando as ações de substituição são vendidas. O IRS aconselha, & # 34; Se sua perda foi desativada por causa das regras de venda de lavagem, adicione a perda não permitida ao custo do novo estoque ou títulos. O resultado é a sua base nas novas ações ou valores mobiliários. Esse ajuste adia a dedução de perda até a disposição do novo estoque ou títulos. Seu período de detenção para o novo estoque ou valores mobiliários inclui o período de detenção das ações ou títulos vendidos. & # 34;
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Os valores iguais ou substancialmente idênticos.
Dois investimentos são os mesmos se forem exatamente idênticos ou se forem & # 34; substancialmente & # 34; idêntico. É fácil de ver quando você está lidando com o mesmo estoque, fundo mútuo ou vínculo. É um pouco mais difícil identificar quando dois títulos de investimento são muito semelhantes.
Os fundos de investimento de índices de gestão passiva baseados no mesmo índice de mercado subjacente podem ser substancialmente idênticos entre si, adverte Kaye Thomas em seu blog & # 34; Substantially Identity Securities & # 34; no Fairmark. Por outro lado, dois títulos emitidos pelo mesmo emissor podem não ser substancialmente idênticos. As obrigações com datas de maturidade diferentes, as taxas de juros ou outras características geralmente não são consideradas substancialmente idênticas entre si. & # 34; Ao determinar se o estoque ou os valores mobiliários são substancialmente idênticos, & # 34; o IRS diz, & # 34; você deve considerar todos os fatos e circunstâncias em seu caso particular. & # 34;
Venda de lavagem desencadeada por recomprar um investimento através de um IRA.
A venda de um investimento com perda em uma conta tributável e a compra do mesmo investimento ou substancialmente idêntico em uma conta baseada em IRA é uma venda de lavagem. Esse tipo de transação também resultaria na desativação permanente da perda de capital em vez de simplesmente um diferimento para uma data posterior.
Como evitar vendas de lavagem.
Em geral, as vendas de lavagem são melhor evitadas sempre que possível para preservar o benefício fiscal da perda de capital. Eles podem ser evitados simplesmente esperando até que o período de venda de lavagem de 61 dias termine antes de recomprar exatamente o mesmo investimento.
Se você quiser permanecer investido em um investimento de desempenho similar, você pode comprar títulos que são semelhantes, mas não substancialmente idênticos ao investimento que você vendeu.
Quando uma venda de lavagem pode ser benéfica.
Às vezes, ter uma venda de lavagem pode ser vantajoso. Você pode achar que seus ganhos de capital serão atualmente tributados na taxa de imposto de zero por cento, caso em que uma perda de capital está compensando que o ganho de capital resultaria em nenhuma economia de imposto. Você poderia comprar os mesmos valores ou substancialmente títulos idênticos para diferir a perda para outro ano, quando isso poderia ser mais benéfico para você.
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